Згідно з Наказом Міністерства освіти і науки України від 28.12.2019 № 1643
журнал внесено до Переліку наукових фахових видань України 
(категорії “Б”з економічних наук

Проводимо набір статей до публікації у науковому фаховому журналі "Вісник КНТЕУ" з економічних наук

ASP СТРУКТУРА: ПОПЕРЕДЖЕННЯ ЕКОНОМІЧНОГО ШАХРАЙСТВА

Автор: Sveta on .

Бібліографічний опис згідно з ДСТУ 8302:2015
Нежива М.,Мисюк В. ASP структура: попередження економічного шахрайства. Вісник Київського національного торговельно-економічного університету. 2021. № 1. С. 41-53.

 
ПОВНИЙ ТЕКСТ (PDF)

DOI:  http://doi.org/10.31617/visnik.knute.2021(135)03

 
УДК 343.72
JEL Classification:F52 H83

НЕЖИВА Марія,
к. е. н., доцент кафедри фінансового аналізу та аудиту
Київського національного торговельно-економічного університету
вул. Кіото, 19, м. Київ, 02156, Україна
 
E-mail: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її.
ORCID ID: 0000-0002-3008-5338
 
МИСЮК Вiкторiя,
к. е. н., старший викладач кафедри фінансового аналізу та аудиту
Київського національного торговельно-економічного університету
вул. Кіото, 19, м. Київ, 02156, Україна
 
E-mail: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити її.
ORCID ID: 0000-0001-8931-733

ASP СТРУКТУРА: ПОПЕРЕДЖЕННЯ ЕКОНОМІЧНОГО ШАХРАЙСТВА

Постановка проблеми. У сучасному швидкозростаючому бізнес-середовищі шахрайство є головною проблемою, що потребує постійного вивчення в компанії. Шахрайство негативно впливає на бізнес-процеси і призводить до того, що компанія безповоротно втрачає частину доходу від реалізації своїх послуг, а тому управлінська ланка будь-якого рівня повинна забезпечувати ефективність проведення перманентної оцінки ризику шахрайства та вживати заходів, які будуть йому запобігати у майбутньому.
Метою статті є вивчення тенденцій економічного шахрайства у світі та Україні, визначення методів запобігання та мінімізації ризиків шахрайства в компаніях.
Представлене дослідження базується на застосуванні таких методів, як: монографічний; аналіз та синтез, індукція та дедукція; системний аналіз; класифікаційно-аналітичний; графічний.
Результати дослідження. Виявлення шахрайства є важливим фактом для команії, оскільки швидкість та спосіб його виявлення можуть значно впливати на розмір заподіяної шкоди. Виявлення шахрайства також є ключовим процесом для його запобігання, оскільки компанії можуть вжити заходів для вдосконалення способів його вияву, що, у свою чергу, збільшує усвідомлення персоналу про те, що шахрайство буде виявлено, і цей факт може стати превентивним методом, який запобігатиме шахрайству у майбутньому. У проведеному дослідженні розроблено контрольний список запитань, згідно з яким компанія зможе провести системну ідентифікацію шахрайства, і залежно від виявленого рівня шахрайства та внутрішньокорпоративної політики з боротьби із шахрайсвом, кожна компанія має змогу розробити заходи щодо запобігання йому у майбутньому. Запропоновано можливі рішення ефективного запобігання шахрайству у компанії з використанням ASP структури.
Висновки. З ціллю допомогти компаніям зрозуміти потенційний вплив різних заходів проти шахрайства розроблено список контрольних питань. Визначено, що усі компанії на ринку, які страждають від шахрайства, можна поділити на три групи залежно від рівня їх участі у боротьбі з шахрайством. Для кожної групи компаній діють свої ефективні засоби по боротьбі із шахрайством, реалізаціях яких представлена за допомогою ASP структури.
Keyworlds: шахрайство, економічне шахрайство, шахрай, хабарництво, форензік, ASP, ACFE.

REFERENCES

  1. Sujc, V. P., & Anushevskij, I. I. (2014). Forenzik: metody i metodika finansovogo rassledovanija [Forensic: methods and techniques of financial investigation]. Audit I finansovyj analіz– Audit and financial analysis, 6, 215-227 [in Russian].
  2. Nazarova, K., Nezhyva, M., Lositska, T., Miniailo, V., Novikova, N. (2020) Forensic-audit as an imperative of economic security and development of the company in the conditions of global transformations. Financial and credit activity: problems of theory and practice, 4, 99-106. Retrieved from http://fkd.org.ua/article/view/221808 [in English].
  3. Kovbel’ A. (2019). Hroniki auditora. Forenzik – iskusstvo rassledovanija ljudej i deneg [Auditor’s chronicle. Forensic is the art of investigating people and money]. Kyiv [in Russian].
  4. Kovbel’, A. Forenzik –А-В-С[Forensic – A-B-C]. blog.liga.net. Retrieved from https://blog.liga.net/user/a.kovbel/article/35985 [in Russian].
  5. Kovbel’, A. Forenzik – unikal’nyj mul’tizadachnyj instrument v rukah sobstvennika [Forensic is a unique multitasking tool in the hands of the owner]. blog.liga.net. Retrieved from https://blog.liga.net/user/a.kovbel/article/35532 [in Russian].
  6. Kovbel’, A. Forenzik: prakticheskie kejsy frodov i metody ih minimizacii [Forensic: practical cases of fraud and methods of their minimization]. blog.liga.net. Retrieved from https://blog.liga.net/user/a.kovbel/article/38068 [in Russian].
  7. Deb, R. (2018). Financial Audit or Forensic Audit? Government Sector Panorama. Indian Journal of Corporate Governance, 11, 135-158 [in English].
  8. Shelupanov, A. A., Smolina, A. R. (2020). Forenzika. Teorija i praktika rassledovanija kiberprestuplenij [Forensic. Theory and practice of cybercrime investigation]. Moscow: Gorjachaja linija – Telekom [in Russian].
  9. Enofe, A., Omagbon, P., Ehigiator, F. (2015). Forensic Audit and Corporate Fraud. IIARD International Journal of Economics and Business Management, 1, 8, 55-64 [in English].
  10. Sujc, V. P., & Anushevskij, I. I. (2014). Forenzik: metody i metodika finansovogo rassledovanija [Forensic: methods and techniques of financial investigation]. Audit I finansovyj analiz – Audit and financial analysis, 6, 215-227 [in Russian].
  11. Dubinina, M., Ksonzhyk, I., & Syrtseva, S. (2018). Forensic accounting: the essence and prospects of development in Ukraine. Baltic Journal of Economic Studies. (Vol. 4), 1,131-138[in English].
  12. Gorodilov, M. A., & Shkljaeva, N. A. (2018). Forenzik v ramkah jekspertno-analiti­cheskoj i auditorskoj dejatel’nosti: teoreticheskoe issledovanie ponjatija. [Forensic in the framework of expert-analytical and auditing activities: theoretical study of the concept]. Uchet. Analiz. Audit – Accounting. Analysis. Audit. (Vol. 5), 2, 72-78 [in Russian].
  13. Solomina, G. V. (2018). Forenzik – instrument finansovogo rozsliduvannja dijal’nosti pidpryjemstva [Forensic is a tool for financial investigation of the enterprise]. Naukovyj visnyk Mukachivs’kogo derzhavnogo universytetu – Scientific Bulletin of Mukachevo State University. Ekonomika. Issue 2(10), 144-149 [in Ukrainian].
  14. Deb, R. (2018). Financial Audit or Forensic Audit? Government Sector Panorama. Indian Journal of Corporate Governance, 11, 135-158 [in English].
  15. Semenec’, A. (2019). Forenzik audyt jak efektyvnyj zasib antykryzovogo upravlinnja torgovel’noju dijal’nistju [Forensic audit as an effective means of crisis management of trade activity]. Biznes Inform – Business Inform, 4, 280-287 [in Ukrainian].
  16. Presreliz Kyi’vs’koi’ torgovo-promyslovoi’ palaty, jakyj je u rozporjadzhenni Ukrin­formu, za pidsumkamy II Mizhnarodnogo forumu "Kiberbezpeka – zahysty svij biznes" [Press release of Kyiv Chamber of Commerce and Industry, which is available to Ukrinform, followingthe Second International Forum "Cyber securityProtect your business!"]. Retrieved from https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/2800152-svitovij- biznes-za-rik-moze-zaznati-zbitkiv-vid-kiberatak-na-6-triljoniv-eksperti.html [in Ukrainian].
  17. PwC Global Economic Crime and Fraud Survey 2018: Ukrainian findings. Retrieved from https://www.pwc.com/ua/en/survey/2018/economic-crime-survey.html [in English].
  18. Global study on occupational fraud and abuse. www.acfe.com. Retrieved from https://www.acfe.com/report-to-the-nations/2020 [in English].
  19. Nazarova, K. O., Zaremba, O. O., Kopotienko, T.Yu. (2018). MiInternal control system: SOX-requirements approach to assessment. Financial and credit activity: problems of theory and practice, 185-192. Retrieved from http://fkd.org.ua/article/view/154190 [in English].
  20. Shelupanov, A. A., & Smolina, A. R. (2020). Forenzika. Teorija i praktika rassledo­vanija kiberprestuplenij [Forensic. Theory and practice of cybercrime investigation]. Moscow: Gorjachaja linija-Telekom [in Russian].
  21. Association of Certified Fraud Examiners. www.acfe.com. Retrieved from https://www.acfe.com [in English].